Hvad er topskat?
Topskatten er en ekstra indkomstskat på 15%, der betales af den del af din personlige indkomst (efter AM-bidrag), der overstiger topskattegrænsen. For 2026 er topskattegrænsen ca. 588.900 kr årligt, svarende til en månedsløn på ca. 49.075 kr før AM-bidrag, eller ca. 53.343 kr brutto. Topskatten er det øverste trin i det danske skattesystem og rammer kun indkomster over denne grænse. Det er vigtigt at bemærke, at topskatten kun beregnes af den del af indkomsten, der overstiger grænsen, ikke af hele indkomsten.
Hvordan topskat beregnes
Topskatten beregnes på din personlige indkomst efter fradrag af AM-bidrag. Hvis din årlige personlige indkomst efter AM-bidrag er 700.000 kr, betaler du topskat af 700.000 - 588.900 = 111.100 kr. Topskatten bliver da 15% af 111.100 kr = 16.665 kr årligt, eller ca. 1.389 kr per måned. Pensionsindbetalinger til arbejdsmarkedspension reducerer grundlaget for topskat, da de fratrækkes den personlige indkomst. Dette er en vigtig faktor at overveje, hvis du ligger tæt på topskattegrænsen.
Skatteloftet og marginalskatter
Danmark har et skatteloft, der begrænser den samlede marginale skattesats til ca. 52,07% inklusive AM-bidrag. Skatteloftet gælder for summen af kommuneskat, sundhedsbidrag, bundskat og topskat. Hvis den samlede procent overstiger loftet, nedsættes topskatten tilsvarende. I praksis betyder det, at borgere i højskattekommuner får en lille lettelse i topskatten, så den effektive marginalskat er den samme uanset kommune. Den effektive marginalskat på topskatteinkomst er derfor ca. 52% for alle lønmodtagere.
Strategier for at reducere topskat
Den mest effektive måde at reducere topskatten på er at øge dine pensionsindbetalinger. Indbetalinger til ratepension eller livrente fratrækkes den personlige indkomst og reducerer dermed grundlaget for topskat. For højere lønmodtagere kan det være fordelagtigt at aftale højere pensionsindbetalinger med arbejdsgiveren. Brug vores kalkulator ovenfor til at se effekten på din nettoløn, og læs mere om AM-bidrag, kommuneskat og fradrag for det fulde overblik.