El nuevo sistema de cotización por ingresos reales
Desde 2023, los autónomos en España cotizan a la Seguridad Social en función de sus ingresos reales, abandonando el antiguo sistema de libre elección de base de cotización. El nuevo sistema establece 15 tramos de rendimientos netos, con cuotas que van desde los 230 euros mensuales para quienes ingresan menos de 670 euros al mes, hasta más de 500 euros para los tramos más altos. Además, los nuevos autónomos disfrutan de una tarifa plana de 80 euros mensuales durante los primeros 12 meses, prorrogable otros 12 meses si los ingresos no superan el SMI.
IRPF del autónomo
Los autónomos tributan por IRPF igual que cualquier contribuyente, pero con algunas particularidades. La base imponible se calcula restando los gastos deducibles (incluida la cuota de autónomos) de los ingresos brutos. El resultado se somete a los tramos progresivos del IRPF, desde el 19% hasta el 47%. Trimestralmente, el autónomo presenta el modelo 130 (estimación directa) o el modelo 131 (módulos), pagando un anticipo del 20% del beneficio neto. En la declaración anual se ajustan estos pagos fraccionados.
Gastos deducibles para autónomos
Los autónomos pueden deducir los gastos necesarios para el desarrollo de su actividad: cuota de autónomos, alquiler de oficina, suministros (con limitaciones si se trabaja desde casa), material de trabajo, servicios profesionales, seguros y formación. También es deducible el 30% de los suministros del hogar si se trabaja desde casa. Estas deducciones reducen la base imponible y, por tanto, el IRPF a pagar. Nuestro calcolador ofrece una estimación simplificada; para un cálculo preciso, consulta con un asesor fiscal.
Basado en las tablas fiscales y cotizaciones de autónomos vigentes para 2026. Esta calculadora proporciona estimaciones y no constituye asesoramiento fiscal.