Le régime auto-entrepreneur (micro-entreprise)
Le régime de la micro-entreprise (anciennement auto-entrepreneur) est un régime simplifié destiné aux entrepreneurs individuels dont le chiffre d'affaires ne dépasse pas certains seuils : 188 700 euros pour les activités d'achat-revente et 77 700 euros pour les prestations de services et activités libérales. Les cotisations sociales sont calculées sur le chiffre d'affaires encaissé (et non sur le bénéfice), à un taux forfaitaire qui dépend de la nature de l'activité. Ce taux comprend l'ensemble des cotisations obligatoires : maladie, retraite, invalidité-décès, allocations familiales et CSG/CRDS.
Les taux de cotisations 2026
En 2026, le taux de cotisations sociales est de 12,8 % pour les activités d'achat-revente et de fourniture de logement, et de 21,9 % pour les prestations de services BIC et les activités libérales BNC. Ces taux s'appliquent sur le chiffre d'affaires brut encaissé, sans aucun abattement. En complément, vous pouvez opter pour le versement libératoire de l'impôt sur le revenu, qui permet de payer l'IR en même temps que les cotisations, à un taux forfaitaire : 1 % pour la vente de marchandises, 1,7 % pour les prestations de services BIC, et 2,2 % pour les activités libérales BNC.
L'abattement forfaitaire pour frais
Si vous n'optez pas pour le versement libératoire, votre bénéfice imposable est calculé en appliquant un abattement forfaitaire sur votre chiffre d'affaires : 71 % pour les activités d'achat-revente, 50 % pour les prestations de services BIC, et 34 % pour les activités libérales BNC. Le montant après abattement est ensuite intégré à vos autres revenus pour le calcul de l'impôt sur le revenu selon le barème progressif. Ce système simple évite la tenue d'une comptabilité détaillée, mais peut être désavantageux si vos charges réelles sont supérieures à l'abattement forfaitaire.
Estimation basée sur les taux 2026. Ce simulateur ne prend pas en compte la CFE (Cotisation Foncière des Entreprises) ni les éventuels dispositifs ACRE.