Jak działa podatek PIT w Polsce?
Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) jest głównym podatkiem od dochodów w Polsce. System podatkowy opiera się na dwóch progach: dochód roczny do 120 000 zł jest opodatkowany stawką 12%, a nadwyżka ponad tę kwotę — stawką 32%. Dzięki kwocie wolnej od podatku wynoszącej 30 000 zł rocznie, pierwsze 2 500 zł miesięcznego dochodu jest efektywnie wolne od PIT. Kwota wolna realizowana jest poprzez pomniejszenie zaliczki na podatek o 300 zł miesięcznie. System ten został wprowadzony w ramach reform Polskiego Ładu.
Koszty uzyskania przychodu
Przy obliczaniu podstawy opodatkowania PIT od przychodu brutto odejmuje się składki ZUS oraz koszty uzyskania przychodu. Dla pracowników na umowie o pracę koszty te wynoszą 250 zł miesięcznie (stawka podstawowa) lub 300 zł miesięcznie (stawka podwyższona, dla osób dojeżdżających z innej miejscowości). Roczny limit kosztów podstawowych wynosi 3 000 zł, a podwyższonych 3 600 zł. Koszty te pomniejszają dochód podlegający opodatkowaniu, co obniża efektywną stawkę podatkową.
PIT a składka zdrowotna
Od 2022 roku, w ramach Polskiego Ładu, składka zdrowotna w wysokości 9% nie jest już odliczana od podatku PIT. Oznacza to, że całość składki zdrowotnej stanowi dodatkowy koszt po stronie pracownika. Wcześniej można było odliczyć 7,75% składki zdrowotnej od podatku, co skutecznie obniżało obciążenia podatkowe. Obecny system sprawia, że efektywne obciążenie podatkowe jest wyższe, szczególnie dla osób o średnich i wyższych dochodach. Nasz kalkulator uwzględnia wszystkie te zmiany.
Obliczenia oparte na przepisach podatkowych PIT na rok 2026. Kalkulator ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej.